香港公司注冊后稅 務問題

1，香 港 的 稅 制 簡 單 而 明 確 。

1. 公 司 利 得 稅 率 為 17.5%。

2. 個 人 入 息 稅 率 最 高 僅 為 15.5% (將 于 二 O O 四 至 O 五 年 度 增 加 至 16%), 屬 全 球 最 低 的 稅 率 之 一 , 并 無 征 收 任何 隱 藏 的 「 附 加 」 稅 款 。

3. 只 有 直 接 源 自 香 港 的 入 息 及 利 潤 , 始 須課 稅 ;

4. 香 港 并 無 征 收 資 本 增 值 稅 、 股 息 稅 或 利 息 稅 ;

5. 資 本 免 稅 額 及 折 舊 規 定 優 厚 ;

6. 香 港 亦 無 征 收 銷 售 稅 或 增 值 稅 。

公 司 利 得 稅 率 為 17.5% , 屬 區 內 最 低 稅 率 之 一 。

進 口 機 器 及 原 料 毋 須 繳 付 關 稅 ; 股 息亦 毋 須 課 稅 。 香 港 并 無 征 收 資 本 增 值 稅 、 增 值 稅 及 銷 售 稅 。 香 港 認 可 的 專 業 再 保 險 公 司 的 離岸 業 務 更 可 享 有 低 至 8.75% 的 優 惠 公 司 利 得 稅 。

對 于 研 究 及 開 發 工 作 , 香 港 實 施 優 厚 的 稅 項 寬 減 措 施 , 可 扣 稅 的項 目 包 括 市 場 研 究 、 可 行 性 研 究 及 其 他 與 商 業 及 管 理 學 有 關 的 研 究 活 動 的 開 支 。

折 舊 免 稅 額 也 十 分 優 厚 。 凡 有 關 生 產的 機 器 設 備 及 電 腦 軟 硬 件 的 新 開 支 一 律 即 時 可 獲 100% 的 撇 銷 ; 建造 工 業 大 廈 及 若 干 建 筑 物 的 資 本 開 支 可 獲 20% 的 期 初 免 稅 額 , 期 后 每 年 可 獲 額 外 4% 的 免 稅 額 , 直 至 開 支 額 全 部 撇 銷 。 商 業 大 廈 每 年 可 獲 4% 的重 修 免 稅 額 。

政 府 還 提 供 經 費 , 以 鼓 勵 技 術 企 業 及 具 備 商 業 機 會 的 應 用 研 究 開 發 活 動 。 此 外 , 培 訓 員 工 學 習 新 科 技 的 成 本 可 享 有 高 達 成 本 75% 的 經 費 免稅 額 。

基 本 上 , 只有 公 司 利 潤 、 薪 金 及 物 業 租 金 收 入 才 需 課 稅 。 故 此 , 相 對 幾 乎 所有 其 他 發 展 國 家 的 稅 率 , 香 港 行 之 有 效 的 整 體 稅 率 的 確 低 得 多 。在 大 部 分 國 家 , 所 有 收 入 及 利 潤 項 目 均 須 繳 付 高 達 40% 至 50% 的 稅 款 , 而在 香 港 , 有 關 稅 率 大 部 分 情 況 僅 為 17.5% 或以 下 。 只 有 源 于 香 港 境 內 且 在 本 港 經 營 的 貿 易 、 行 業 或 業 務 的 利 潤 才 需 課 稅 , 源 于 香 港 境 外 的 收 入 一 概 毋 須 繳 稅 。 薪 俸 稅 亦 僅 限 于 來 自 香 港 的 薪 金 , 才 會 征 收 , 任 何 來 自 外 地 的 收 入 一 概 免 稅。

2、扣 除 項 目

一 般 來 說 , 凡屬 納 稅 人 賺 取 課 稅 利 潤 所 承 擔 的 全 部 開 支 , 一 律 可 以 扣 稅 , 其 中 包 括 賺 取 利 潤 所 需 借 取 款 項 的 利 息 , 以及 所 需 機 器 設 備 的 維 修 支 出 。 虧 損 則 可 結 轉 , 并 以 該 項 業 務 日 后的 利 潤 抵 銷 。 經 營 超 過 一 項 商 業 活 動 的 企 業 可 以 其 中 一 項 業 務 的 虧 損 抵 銷 另 一 項 業 務 的 利 潤。 此 外 , 對 于 興 建 工 商 樓 宇 及 建 筑 物 所 引 致 的 資 本 開 支 , 以 及 賺 取 課 稅 利 潤 所 引 致 的 資 本 開 支 , 香港 設 有 優 厚 的 資 本 免 稅 額 及 折 舊 免 稅 額 。

概 括 而 言 , 以下 各 項 均 可 申 請 扣 稅 ： (1) 支 出 及 開 支 ( 不包 括 家 庭 或 私 人 性 質 的 開 支 ) , 以 及 純 粹 為 賺 取 課 稅 收 入 而 必 需引 致 的 全 部 資 本 開 支 ; (2) 有 關 賺 取 課 稅 收 入 而 必 須 使 用 的 機 器設 備 的 折 舊 及 其 他 資 本 免 稅 額 ; (3) 過 往 評 稅 年 度 承 轉 的 虧 損 ; (4) 由 一 九 九 六 / 九 七 年 度 開 始 , 已 支 付 的進 修 開 支 ; (5) 由 一 九 九 八 / 九 九 年 度 開 始 , 已 支 付 的 老 人 住 屋 開 支 ; (6) 由 一 九 九 八 / 九 九 年 度 開始 , 已 支 付 的 樓 宇 貸 款 利 息 。

3、香港公司注冊評 稅 基 準

薪 俸 稅 是 按 照 評 稅 年 度 的 實 際 收 入 計算 , 但 須 預 先 征 收 一 筆 暫 繳 稅 , 即 納稅 人 須 按 照 該 稅 務 年 度 的 預 計 收 入 , 先 行 繳 付 一 筆 估 計 稅 款 , 然 后 在 該 稅 務 年 度 末 期 收 到 一 張 稅 單 , 補付 任 何 應 繳 的 額 外 稅 款 。 入 息 稅 一 般 不 會 從 雇 員 薪 金 中 扣 除 , 因此 , 雇 員 應 緊 記 預 留 一 筆 款 項 , 支 付稅 務 年 度 末 期 應 繳 的 入 息 稅 。

4、香港公司注計 算 薪 俸 稅

稅 務 局 制 作 了 一 個 簡 單 的 軟 件 , 幫 助 計 算 應 繳 的 薪 俸 稅 款 。 閣 下 只 需 要 在 輸 入 頁 選 擇 課 稅 年 度 、 婚 姻狀 況 、 總 收 入 及 受 養 人 數 目 等 資 料 , 然 后 按 底 部 的 " 計 算 " 按 鈕 。 另 一 個 畫 面 便 會出 現 并 列 出 你 應 繳 的 薪 俸 稅 款 額 。